從(cóng)滿足不(bù)同內(nèi)部控制(zhì)監管要(yào)求出發，基于多(duō)年(nián)的(de)內("nèi)部控制(zhì)的(de)研究和(hé)行(xíng)業(yè)積累，為(wèi)上(shàng)市(shì)公司、國(guó)有(yǒu)企業(y¶è)、大(dà)中型企業(yè)的(de)內(nèi)部控制(zhì)過程提供專業(yè)的(de)咨詢服務。通(tōng)過評估企業≥(yè)公司層面和(hé)流程層面的(de)內(nèi)部控制(zhì)和(hé)風(fēng)險管理(lǐ)，識别管控無效、管控不(bù₩)足和(hé)管控冗餘的(de)環節，梳理(lǐ)現(xiàn)有(yǒu)流程和(hé)對(duì)應制(zhì)度，∏為(wèi)企業(yè)搭建和(hé)優化(huà)基于風(fēng)險管理(lǐ)的(de)內(nèi)部控制(zhì)體(tǐ)系。

風(fēng)險與內(nèi)控體(tǐ)系建設工(gōng)作(zuò)思路(lù)由三部分(fēn)組成，分(fēn)别為(wèi)準備及啓動階段、體(tǐ)系建立階段和(hé)運行(xíng)與改進階段。

1、準備及啓動階段

建立內(nèi)控體(tǐ)系組織體(tǐ)系;編寫內(nèi)部控制(zhì)實施方案;召開(kāi)內(nèi)部控制(zhì)體(tǐ)系建設動員(y₹uán)會(huì)。

2、體(tǐ)系建立階段

梳理(lǐ)各項業(yè)務流程;開(kāi)展規範對(duì)标，編制(zhì)缺陷清單;建立風(fēng)險數(shù)據庫，繪制(zhì)風(fēn®g)險地(dì)圖;将風(fēng)險數(shù)據庫與流程(或制(zhì)度)清單進行(xíng)匹配;制(zhì)定或優化(hu≈à)業(yè)務流程圖;編制(zhì)風(fēng)險控制(zhì)矩陣;制(zhì)定或修訂相(xiàng)關管理(lǐ)制(zhì)度，€編制(zhì)業(yè)務工(gōng)作(zuò)權限指引表;編制(zhì)內(nèi)部控制(zhì)手冊;編制(zhì)內(nèi)部控制(zhì)自(zì)評價報(•bào)告、全面風(fēng)險管理(lǐ)報(bào)告。

3、運行(xíng)與改進階段

持續開(kāi)展內(nèi)控檢查與評價，對(duì)發現(xiàn)的(de)缺陷持續改進，✘更新內(nèi)部控制(zhì)手冊、制(zhì)度與流程;逐步實現(xiàn)內(nèi)部控制(zhì)信息化(huà)。

風(fēng)險與內(nèi)控體(tǐ)系建設具體(tǐ)實施過程

1、梳理(lǐ)業(yè)務流程，搭建流程框架體(tǐ)系搭建流程框架的(de)首要(yào)因素就(jiù)是(shì)識别流程，美(měi)國(guó)哈±默博士提出的(de)定義為(wèi)：流程是(shì)一(yī)組能(néng)夠為(wèi)客戶創造價值☆的(de)相(xiàng)關聯的(de)活動過程。流程的(de)分(fēn)類可(kě)以根據不(bù)同的(de)原 則進行(xíng)，美(měi)國(guó)生(shēng)産力質量協會(huì)(APQC)提出流程分(fēn)類框架，将流程分(fēn)為(wèi)運營流程與管理(l♥ǐ)和(hé)支持流程兩類。

梳理(lǐ)流程的(de)一(yī)般步驟：

1)對(duì)各部門(mén)主管和(hé)骨幹、流程專管人(rén)員(yuán)進行(xíng)流程概念培訓;

2)各部門(mén)組織，識别部門(mén)負債或參與的(de)流程;

3)各部門(mén)主管确認，提交流程專管人(rén)員(yuán);

4)流程專管人(rén)員(yuán)整合清理(lǐ);

5)合理(lǐ)劃分(fēn)出流程清單的(de)章(zhāng)、節、流程名和(hé)編号;

6)形成流程清單。

2、開(kāi)展規範對(duì)标，編制(zhì)缺陷清單按照(zhào)梳理(lǐ)的(de)各項業(yè)務活動，清理(lǐ)現(xiàn)有(yǒu)管理(lǐ)制✔(zhì)度中的(de)控制(zhì)措施，逐一(yī)核對(duì)《企業(yè)內(nèi)部控制(zhì)基本規範》及其配套指引、《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理(lǐ)∏指引》以及上(shàng)級單位的(de)相(xiàng)關管理(lǐ)要(yào)求，編制(zhì)對(duì)标缺陷清單。

3、建立風(fēng)險數(shù)據庫，繪制(zhì)風(fēng)險地(dì)圖結合缺陷清單，分(fēn)析查找各項業(yè)務活動存在的(d♥e)主要(yào)風(fēng)險，按照(zhào)風(fēng)險發生(shēng)的(de)可(kě)能(néng)性和(hé)影(yǐng)響程度對¶(duì)風(fēng)險進行(xíng)評估，編制(zhì)風(fēng)險數(shù)據庫。根據風(fēng)險發生(shēng)的(de)可(kě)能(néng)性和(hé)影→(yǐng)響程度，繪制(zhì)風(fēng)險地(dì)圖，并對(duì)全院各類風(fēng)險按照(zhào)風(fēng)險±等級進行(xíng)排序。 評估影(yǐng)響程度時(shí)，将從(cóng)影(yǐng)響日(rì) 常運營、影(yǐng)響企業(yè)聲譽、造成财務報(bào)告的(de)錯(cuò)誤、引起經濟責任、發生(shēng)違規等多(duō)個(gè)角度綜合考慮，将影( yǐng)響分(fēn)為(wèi)“極輕微(wēi)”至“災難性的(de)”五級，分(fēn)别對↔(duì)應1至5分(fēn)的(de)數(shù)值。評估發生(shēng)可(kě)能(néng)性時(shí)，綜合運用(yòng)損失發生(shēng)次數(shù)、發生™(shēng)概率等方法，将風(fēng)險發生(shēng)可(kě)能(néng)性分(fēn)為(wèi)“極低(dī)”到(dào)“極高(gāo)”五個(gè )等級，分(fēn)别對(duì)應1至5分(fēn)的(de)數(shù)值。風(fēng)險 等級= = 影(yǐng)響程度* *

4、将風(fēng)險數(shù)據庫與流程清單進行(xíng)匹配将流程清單與風(fēng)險數(shù)據庫進行(xíng)匹配，以便明(míng)确某→個(gè)風(fēng)險體(tǐ)現(xiàn)在哪個(gè)流程中，某個(gè)流程中有(yǒu)哪些(xiē)風(πfēng)險。這(zhè)個(gè)匹配首先在風(fēng)險類别層面進行(xíng)，為(wèi)下(xià)一( yī)步全面識别具體(tǐ)風(fēng)險點與流程中的(de)控制(zhì)點的(de)匹配打下(xià)基礎。 α

5、制(zhì)定或優化(huà)業(yè)務流程結合風(fēng)險和(hé)控制(zhì)措施，制(zhì)定或者優化(huà)業(yè₩)務流程圖，降低(dī)或避免風(fēng)險。

6、制(zhì)定風(fēng)險控制(zhì)矩陣根據風(fēng)險數(shù)據庫，基于業(yè)務流&程圖确定業(yè)務活動的(de)關鍵控制(zhì)點，制(zhì)定關鍵控制(zhì)點的(de)具體(tǐ)控制(zhì)措施，建立風(fēng)險控制(zhì)矩陣(包括企業(y è)級、項目級、流程級)

7、制(zhì)定或修訂相(xiàng)關管理(lǐ)制(zhì)度，編制(zhì)權限指引表編制(zhì)內(nèi)部控制(zhì)與風(≈fēng)險管理(lǐ)相(xiàng)關管理(lǐ)制(zhì)度，如(rú)內(nèi)控管理(lǐ)辦法，內(nèi)控評價管理(lǐ)辦法、內(nèi)控監督管理(lǐ¥)辦法，全面風(fēng)險管理(lǐ)辦法等。基于業(yè)務流程圖編制(zhì)業(yè)務活動權限指引表，明(míng)确各項業(yè)務參與者的(de£)工(gōng)作(zuò)分(fēn)工(gōng)和(hé)執行(xíng)權限，進一(yī)步明(míng)确內(nèi)控與風(fēng)險工(gεōng)作(zuò)權責分(fēn)配關系。

8、編制(zhì)內(nèi)部控制(zhì)手冊制(zhì)定公司內(nèi)部控制(zhì)手冊，包括內(nèi)部環境手冊、風(fēng)險評估手冊、☆控制(zhì)活動手冊、信息與溝通(tōng)手冊和(hé)內(nèi)部監督手冊，作(zuò)為(wèi)內(€nèi)部控制(zhì)體(tǐ)系建設、運行(xíng)、維護、評價的(de)依據，确保全公司從(cóng)思想和(hé)行(xíng)為(wèi)上(shàng)對(duì)內(nèi)部±控制(zhì)體(tǐ)系保持高(gāo)度統一(yī)。

9、開(kāi)展內(nèi)部控制(zhì)與風(fēng)險管理(lǐ)監督檢查與評價監督檢查 與評價 包括內(nèi)部環境、風(fēng)險評估、控制♠(zhì)活動、信息與溝通(tōng)、內(nèi)部監督等五大(dà)方面。監督檢查方式包括審計(jì)、監察、內(nèi)審/ / 外(wài)審、管理(lǐ)評審等方式。

編制(zhì) 《 內(nèi)部控制(zhì)自(zì)評價報(bào)告 》 ，報(bào)告的(de)主$要(yào)內(nèi)容：

——內(nèi)部控制(zhì)報(bào)告真實性的(de)聲明(míng)，評價工(gōng)作(zuò)的(de)總體(tǐ)情☆況，評價依據，評價的(de)範圍，評價的(de)程序和(hé)方法，內(nèi)部控制(zhì)缺陷及其認定，、整改情況，內(nèi)部控制(zhì)有(yǒu)☆效性的(de)結論。

編制(zhì) 《 全面風(fēng)險管理(lǐ) 報(bào)告 》 ，報(bào)告的(d↓e)主要(yào)內(nèi)容：

——年(nián)度企業(yè)內(nèi)部控制(zhì)管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)回顧，年(nián)度企業(yè)風(fēng)險評估情況，年(n₩ián)度內(nèi)部控制(zhì)管理(lǐ)工(gōng)作(zuò)安排，有(yǒu)關意見(jiàn)和(hé)建議(yì) 結語：做(zuò)好(hǎo)全面風(∞fēng)險管理(lǐ)是(shì)現(xiàn)今時(shí)代背景下(xià)的(de)重要(yào)工(gōng)作(zuò)內→(nèi)容，也(yě)是(shì)應對(duì)未來(lái)挑戰的(de)有(yǒu)力保障。